【2026年】個人事業主のクレジットカードの仕訳｜利用日と引き落とし日・年会費・ポイント・リボ手数料・年またぎの仕訳例｜やよい・freee・マネーフォワードを比較

クレジットカード払いの仕訳のやり方

ここでは、青色申告で複式簿記の帳簿をつける個人事業主（会計期間は1月1日〜12月31日）を例にしています。仕訳の形は、会計ソフト各社のヘルプをもとにまとめました（確認日：2026年11月10日）。

金額はすべて説明用の例です。消費税の税区分は、課税事業者か免税事業者かなどで変わります。ある支払いが経費になるかどうか、自分のケースでどう処理するかに迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

基本は「利用日」と「引き落とし日」の2回

カード払いの仕訳は、2回に分けて記帳するのが基本です。

1. 利用日：カードで払った日に、経費と「未払金（みばらいきん）」を記録する
2. 引き落とし日：口座から代金が引き落とされた日に、未払金を減らす

未払金は「もう買ったけれど、まだ払っていないお金」を表す負債の科目です。カードで払った時点では、カード会社にあとで払う約束をしただけなので、いったん未払金にしておきます。

似た科目に買掛金があります。商品の仕入れのように本業の取引でのツケは買掛金、それ以外の経費の支払いは未払金と分けるのが一般的です。カードで買った消耗品や通信費などは、未払金で記録する例が多く見られます。

カードで払った日（利用日）の仕訳

例：11月5日に、仕事で使うソフトの月額料金3,300円を事業用のカードで払った

経費の科目は、買った物やサービスに合わせて選びます（消耗品費、通信費、旅費交通費、新聞図書費など）。複数のカードを使っているなら、未払金にカード名の補助科目を付けておくと、カードごとの残高と利用明細を照らし合わせやすくなります。

口座から引き落とされた日の仕訳

例：12月10日に、11月利用分の合計25,000円が事業用の口座から引き落とされた

引き落としは、1か月分の利用額をまとめて1行で記録してかまいません。引き落とし額と、その月に未払金で記録した利用額の合計が一致すれば、記帳もれがないことが確かめられます。合わないときは、利用明細と帳簿を1行ずつ見比べましょう。

ここで経費の科目を使うと、利用日と引き落とし日で経費が二重に計上されてしまいます。引き落とし日は「経費」ではなく「未払金」を減らす、と覚えておきましょう。

引き落とし日にまとめて記帳する方法もある

取引が少ない人は、利用日には記帳せず、引き落とし日に「経費／普通預金」とまとめて記録する方法もあります。ただし、利用した日とずれるので、月をまたぐ支払いの経費の時期がずれたり、年末の扱いがややこしくなったりします。複式簿記で帳簿をつけるなら、利用日に記帳する方法のほうが、カードごとの未払いの額も把握しやすくなります。会計ソフトでカード明細を連携すれば、利用日ごとの記帳も手間がかかりません。

事業用カードと個人カードの使い分け

仕訳をすっきりさせるいちばんの近道は、仕事の支払い専用のカードを1枚決めることです。事業用カードは、引き落とし口座も事業用の口座にしておくと、お金の流れが帳簿と一致します。

個人事業主向けの「ビジネスカード」でなくても、個人名義のカードを1枚、仕事専用と決めて使えば十分です。大切なのは、カード会社の種類ではなく「このカードは仕事だけに使う」というルールを守ることです。

個人のカードで経費を払ったとき（事業主借）

事業用カードを忘れて、個人のカードで仕事の物を買うこともあります。このときは、経費の科目と事業主借を組み合わせます。

例：仕事で使う書籍2,200円を、個人のカードで買った

個人のカードの代金は個人の口座から引き落とされるので、引き落とし日の記帳はしません。事業主借の考え方は「事業主貸と事業主借の違い」で詳しく紹介しています。

事業用のカードで私用の買い物をしたとき（事業主貸）

反対に、事業用のカードでうっかり私用の物を買ったときは、経費ではなく事業主貸で記録します。代金は事業用の口座から引き落とされるので、未払金を使うところまでは仕事の支払いと同じです。

例：事業用のカードで、家族の日用品4,400円を買った

引き落とし日は、仕事の支払いとまとめて「未払金／普通預金」で記録します。カード明細を自動で取り込んでいると、私用の支払いも経費の候補として出てくるので、登録する前に1件ずつ確かめましょう。

年会費の仕訳

事業用カードの年会費は、経費として記録するのが一般的です。科目は「支払手数料」や「諸会費」がよく使われます。どちらを使うかを決めたら、毎年同じ科目で続けましょう。

例：事業用カードの年会費11,000円が請求された

仕事とプライベートの両方に使っているカードの年会費は、全額を経費にするのではなく、仕事で使った割合で分ける考え方があります。割合の決め方に迷うときは、税理士に相談してください。

ポイントの扱い

カードのポイントの扱いは、ポイントの付き方や使い方によって考え方が分かれます。一般に紹介されている処理の例は、次のとおりです。

• 事業用カードのポイントで、仕事の物を買った：ポイント分を「雑収入」にする処理や、値引きとして経費を減らす処理が紹介されている
• 個人カードのポイントで、仕事の物を買った：ポイント分を「経費／事業主借」で記録する処理が紹介されている
• ポイントを私用に使った：帳簿には記録しない処理が紹介されている

ポイントは金額が小さくても、毎年続くと積み重なります。どの処理にするかは、税務署や税理士に確認したうえで決め、同じやり方で続けましょう。

分割払い・リボ払いの手数料

分割払いやリボ払いにすると、代金とは別に手数料（利息）がかかります。事業用の支払いの手数料は、「支払利息」や「支払手数料」で経費として記録する例が多く見られます。

例：仕事用のパソコン代の分割払いで、元金20,000円と手数料1,500円が引き落とされた

買った物の代金は、購入した日に全額を未払金で計上し、毎月の引き落としで未払金を減らしていきます。手数料は、毎月の引き落とし額に含まれていることが多いので、明細で元金と手数料の内訳を確かめます。10万円以上の物を買ったときは、分割払いでも減価償却の対象になることがあります。扱いに迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

12月に使って1月に引き落とされるとき（年またぎ）

カード払いでいちばん迷いやすいのが、年末の扱いです。経費にするのは、引き落とされた年ではなく、使った（買った・サービスを受けた）年です。

例：12月15日に、事業用のカードで消耗品8,800円を買った。引き落としは翌年1月10日

12月の経費として計上し、12月31日の時点で残っている未払金は、青色申告決算書の貸借対照表に記載します。1月の引き落としは、その年の経費にはなりません。年末には、カード会社の利用明細の「翌月請求分」と、帳簿の未払金の残高が一致しているかを確かめておきましょう。

カード明細の連携と自動仕訳

会計ソフトにカードを連携すると、利用明細が自動で取り込まれ、勘定科目の候補が付いた状態で表示されます。内容を確かめて登録するだけで、利用日ごとの仕訳ができあがります。

ただし、自動取込にも注意点があります。

• 明細が取り込まれるのは、カード会社で請求が確定してからのことが多い（freeeのヘルプでも、確定日まで待つよう案内されている）。年末の利用分は、1月になってから取り込まれることがある
• 私用の支払いも取り込まれるので、事業主貸に直してから登録する
• 取り込んだ明細を放置すると、残高が合わなくなる。未登録の明細が残っていないかを月に1回確かめる

比較表

3つのソフトの「カード明細の取り込みと自動仕訳」と料金を比べます。表は各社の公式サイト・ヘルプで確認できた内容だけを載せています。

確認日：2026年11月10日

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