【2026年】家事按分のやり方｜家賃・光熱費・通信費・車の割合の決め方と会計ソフトでの入力方法｜やよい・freee・マネーフォワードを比較

家事按分のやり方

ここでは、自宅兼事務所で仕事をする個人事業主を例にしています。考え方は、国税庁の「青色申告の決算の手引き」や所得税基本通達の家事関連費の説明、会計ソフト各社のヘルプをもとにまとめました（確認日：2026年11月5日）。

計算例の数字は、すべて説明用の例です。割合が妥当かどうかや、その費用を経費にできるかどうかは、税金の個別の判断になります。迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

家事按分とは

事業とプライベートの両方にかかる費用を、家事関連費といいます。家事関連費は、全額を経費にはできません。事業に使った部分だけを経費にします。

所得税基本通達では、業務に必要な部分が50％を超えるかどうかで判定し、50％以下でも、その部分を明らかに区分できる場合は経費にしてよいとされています。つまり大切なのは「仕事の分をはっきり分けられること」と「その分け方を説明できること」です。決まった割合が法律で定められているわけではありません。

費用ごとの按分の基準

割合は、費用の性質に合った「ものさし」で決めます。よく使われる基準は次のとおりです。

1つの費用に基準が1つと決まっているわけではありません。自分の使い方をいちばん素直に表せる基準を選び、毎年同じ考え方で続けるのが分かりやすいやり方です。

家賃の割合を決める（面積）

家賃は、住まいのうち仕事に使っている面積で分けるのが一般的です。間取り図で、仕事専用の部屋や作業スペースの広さを確かめます。

例：家賃が月100,000円、住まい全体が40㎡、仕事専用の部屋が10㎡

• 割合：10㎡ ÷ 40㎡ ＝ 25％
• 1年の家賃1,200,000円のうち、経費は300,000円

仕事部屋を夜は寝室として使うなど、同じ部屋をプライベートにも使う場合は、面積に加えて使用時間も考える方法があります。リビングの一角で仕事をする場合は、机や棚を置いている範囲の面積を目安にします。トイレや玄関のような共用部分の扱いには決まった答えがないので、税務署や税理士に相談しましょう。

持ち家の場合は家賃がありません。代わりに建物の減価償却費や固定資産税、住宅ローンの利息などを按分の対象にする考え方がありますが、扱いが複雑です。税理士に相談するのがおすすめです。

電気・ガス・水道代の割合を決める（時間・使用量）

電気代は、仕事で電気を使っている時間で分けるのが一般的です。パソコンや照明、エアコンを使う時間をもとにします。

例：1週間に家で電気を使う時間が84時間、そのうち仕事の時間が42時間

• 割合：42時間 ÷ 84時間 ＝ 50％

家族と住んでいる場合は、仕事部屋以外で家族が使う電気もあります。部屋の数やコンセントの数で分けるなど、自分の暮らしに合う方法を選びましょう。

ガス代や水道代は、在宅ワークではほとんど使わないことが多い費用です。仕事でどれだけ使ったかを説明しにくい場合は、無理に経費にしないのも1つの考え方です。自宅で料理教室や美容の仕事をするなど、仕事で水やガスをはっきり使う場合は、使用量の目安を記録しておきます。

通信費の割合を決める（使用時間・明細）

スマホやインターネット回線は、使用時間で分けるのが一般的です。スマホなら、通話明細で仕事の相手への通話の割合を見る方法もあります。

例：スマホを1日に5時間使い、そのうち3時間が仕事の連絡や調べもの

• 割合：3時間 ÷ 5時間 ＝ 60％
• 月8,000円なら、1年96,000円のうち経費は57,600円

スマホの端末代を分割で払っている場合は、通信料と同じ割合で考えることが多いです。仕事専用の回線や端末を別に契約していれば、按分せずに全額を経費にできるので、記帳もかんたんになります。

車の割合を決める（走行距離）

車は、1年の走行距離のうち仕事で走った距離で分けるのが一般的です。仕事で使った日付・行き先・距離を記録しておくと、根拠になります。

例：1年の走行距離が10,000km、そのうち仕事で走った距離が6,000km

• 割合：6,000km ÷ 10,000km ＝ 60％

ガソリン代だけでなく、駐車場代、自動車保険料、車検代、自動車税、車の減価償却費も、同じ割合で按分するのが一般的です。毎日の通勤や買い物にも使う車は、使用日数で分ける方法もあります。

根拠を残しておく

割合を決めたら、その理由をメモに残しておきましょう。税務署から聞かれたときに説明できるようにするためです。残しておくとよいものは次のとおりです。

• 家賃：間取り図と、仕事に使う範囲の面積の計算
• 電気代・通信費：仕事をする時間の記録（作業時間の記録や、だいたいの1週間の予定）
• 車：仕事で使った日の行き先と距離の記録
• 共通：決めた割合と計算式、毎年見直した日付

事業を始めた年や、引っ越し・働き方の変化があった年は、割合を見直すタイミングです。前の年と大きく変える場合は、変えた理由もメモしておきます。

記帳は「年末にまとめて」が一般的

家事按分の記帳には、2つのやり方があります。

1. 支払うたびに按分する：毎月の家賃を、経費分とプライベート分に分けて入力する
2. 年末にまとめて按分する：1年間は全額を経費の科目で入力し、決算のときにプライベート分を事業主貸に振り替える

毎月分けるのは手間がかかるので、2の年末にまとめるやり方が一般的です。会計ソフトの家事按分機能も、この年末にまとめる形を前提にしています。年末に入れる振替の仕訳の形は、決算整理全体の流れとあわせて「個人事業主の決算整理仕訳のやり方」で紹介しています。

会計ソフトでの作業は、どのソフトでもおおむね次の流れです。

1. 1年分の取引を、按分前の全額で入力しておく
2. 決算・確定申告のメニューで、按分する勘定科目と事業に使う割合を入れる
3. プライベート分が事業主貸に振り替えられたことを、損益計算書や試算表で確かめる

なお、プライベートの口座やカードから払った費用を記帳するときは、事業主借を使います。この費用を年末に按分すると、事業主借と事業主貸の両方が立ちますが、所得の金額には影響しません。

比較表

3つのソフトの「家事按分の入力のしかた」と料金を比べます。表は各社の公式サイト・ヘルプで確認できた内容だけを載せています。

確認日：2026年11月5日

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