【2026年】個人事業主の勘定科目一覧｜資産・負債・元入金から経費の科目まで、迷ったときの決め方も｜やよい・freee・マネーフォワードを比較

勘定科目一覧の見方と科目の決め方

ここでは、個人事業主（会計期間は1月1日〜12月31日）が青色申告をする場合を例にしています。科目の名前は、国税庁の「青色申告決算書（一般用）」の様式と「青色申告決算書（一般用）の書き方」に出てくるものを中心にしています（確認日：2026年10月28日）。取引の記録のしかた（仕訳）そのものは、個人事業主の帳簿の付け方で説明しています。

ある支出を経費にしてよいか、どこまで経費にするかといった判断は、税金の個別の判断です。迷うものは、税務署や税理士に確認してください。

1. 勘定科目の5つのグループを知る

勘定科目は、大きく5つのグループに分かれます。決算書では、資産・負債・資本は「貸借対照表」に、収益・費用は「損益計算書」に並びます。

2. 資産の科目

事業用のお金や、まだ受け取っていない代金などです。

建物・建物附属設備・機械装置・土地・貸付金なども、決算書の資産の欄にあります。

3. 負債の科目

これから払うお金や、借りているお金です。

4. 資本の科目（元入金・事業主貸・事業主借）

個人事業主ならではの科目が、この3つです。事業とプライベートのお金が混ざる場面で使います。

国税庁の書き方では、事業主貸に生活費などの家事上の費用や所得税・住民税などを、事業主借に事業主から事業資金として受け入れた金額などを書くと説明されています。元入金は、決算書の期首と期末に同じ金額を書きます。年が変わると、前の年の結果を反映した金額に変わります。会計ソフトでは、年度を繰り越すときに計算されることが多いです。

5. 収益の科目

事業用の口座に付いた預金の利息など、事業の収入にならないものは、事業主借として記録するのが一般的です。

6. 費用（経費）の科目

青色申告決算書（一般用）の損益計算書には、次の経費の科目が並んでいます。表の例は、科目の分け方のイメージです。経費にできるかどうかは、事業との関係によって変わります。

国税庁の書き方では、租税公課に入る税金として事業税・固定資産税・自動車税・印紙税などが挙げられ、所得税や住民税は経費にならないとされています。また、家族従業員に払う「青色事業専従者給与」は、給料賃金ではなく別の欄に書きます。

商品を仕入れて売る事業では、損益計算書の上の方にある売上原価（期首の棚卸高・仕入金額・期末の棚卸高）も使います。仕入れた商品の代金は「仕入」の科目で記録します。

白色申告の人が作る収支内訳書にも経費の科目が並んでいます。似た科目が多いものの、並びは同じではないので、白色申告の人は収支内訳書の様式で確認してください。

7. 迷ったときの決め方

決算書にある科目から選ぶ まずは決算書に並ぶ科目に当てはまるかを考えます。決算書の科目にそろえておくと、確定申告のときにそのまま書き写せます。

一度決めた科目を使い続ける 名刺の印刷代を広告宣伝費にするか消耗品費にするかのように、どちらとも考えられる支出があります。大切なのは、同じ種類の支出をいつも同じ科目にすることです。年によって科目が変わると、前の年と比べにくくなります。決めたルールはメモに残しておきましょう。

よく出る支出は科目を追加する 決算書にない支出が毎年くり返し出るなら、科目を追加して使います。よく見かける例は、振込手数料や決済手数料の「支払手数料」、書籍や新聞の「新聞図書費」、セミナー代の「研修費」などです。追加した科目は、決算書の空いている行に書きます。

雑費は少なめにする 雑費が多いと、何に使ったお金かが分かりにくくなります。雑費は、たまにしか出ない少額の支出にとどめるのが目安です。

高い買い物は資産になることがある 長く使うものは、金額によっては消耗品費ではなく資産（工具器具備品など）として記録し、減価償却費で何年かに分けて経費にします。どちらになるかの基準は国税庁のサイトで確認し、判断に迷うときは税務署や税理士に相談してください。

勘定科目を決めるときのチェックリスト

• 事業のための支出か、プライベートの支出（事業主貸）かを分けた
• 決算書に並ぶ科目に当てはまるかを先に確認した
• どちらとも取れる支出は、使う科目を決めてメモした
• 毎年出る支出は、雑費ではなく科目を追加した
• 高い買い物は、資産にあたるかを確認した
• 前の年と同じ科目を使っているかを見直した

比較表

会計ソフトでは、よく使う科目があらかじめ用意されていて、必要に応じて追加や名前の変更ができます。3つのソフトの「科目まわりの機能」と料金を比べます。表は各社の公式サイト・ヘルプで確認できた内容だけを載せています。

料金は各公式サイトの税抜表記です（確認日：2026年10月28日）。やよいの青色申告 オンラインの初年度無料は、2027年3月15日までの申し込みが対象のキャンペーンで、条件があります。マネーフォワード クラウド確定申告は、2026年12月に料金体系の一部改定を予定していると案内しています。申し込む前に、各公式サイトで最新の内容を確認してください。