【2026年】個人事業主の帳簿の付け方｜白色・青色の違いと仕訳の書き方、会計ソフト3選も比較

帳簿の付け方

ここでの説明は、国税庁のタックスアンサー（No.2080「白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」、No.2070「青色申告制度」。令和8年4月1日現在の法令等）と、パンフレット「帳簿の記帳のしかた（事業所得者用）」「はじめてみませんか？青色申告」（令和8年5月1日現在の法令等）をもとにしています（確認日：2026年10月）。自分のケースにどう当てはまるかは、税務署や税理士に確認してください。

1. 自分に必要な帳簿を確かめる

最初に、自分がどの方法で申告するかを確かめます。必要な帳簿は次の3つのパターンに分かれます。

白色申告の人は、事業所得・不動産所得・山林所得があれば記帳と帳簿の保存が必要です。書く内容は、取引の年月日、相手の名前、金額、日々の売上・仕入・経費の金額などです。国税庁の案内では、取引ごとではなく日々の合計金額だけをまとめて書くなど、簡易な方法でもよいとされています。

青色申告の帳簿は、原則として年末に貸借対照表と損益計算書を作れる「正規の簿記」です。一方で、現金出納帳や経費帳などを備えた簡易な記帳でも青色申告はできます。ただし、簡易簿記で受けられる青色申告特別控除は10万円です。55万円・65万円の控除を受けるには、複式簿記で帳簿を付け、貸借対照表と損益計算書を期限内の申告書に添えるなどの条件があります。控除の条件の詳しい違いは「青色申告と白色申告の違い」で、申請から申告までの1年の流れは「青色申告のやり方」でまとめています。

2. 帳簿の種類と役割を知る

帳簿には、それぞれ役割があります。簡易簿記でよく使うものと、複式簿記の中心になるものを表にしました。

国税庁のパンフレットでは、簡易簿記の基本は現金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳・固定資産台帳の5つとされています。預金出納帳は、口座での取引を記録するために、これらに加えて使う帳簿として紹介されています。

掛け取引がない人は、売掛帳・買掛帳の記入はほとんど必要ありません。高額な備品を持っていなければ、固定資産台帳も年に数行です。まずは「お金の出入りを書く帳簿」と「経費を書く帳簿」から始めると考えると、全体がつかみやすくなります。減価償却の計算と台帳の書き方は「個人事業主の減価償却」で解説しています。

3. 1件の取引を書いてみる

ここでは例として、2026年11月の3つの取引を書いてみます。どの帳簿でも、基本は日付・相手・内容・金額の4つです。

• 11月5日：文具店で事務用品を3,300円、現金で買った
• 11月30日：A社にデザイン料110,000円を請求した（入金は翌月末）
• 12月26日：A社から110,000円が事業用の口座に振り込まれた

簡易な帳簿（現金出納帳・経費帳・売掛帳）で書く場合

現金出納帳には、次のように1行ずつ書きます。

同じ取引を、経費帳の「消耗品費」のページにも書きます。A社への請求は売掛帳のA社のページに「売上 110,000円」と書き、12月26日に「入金 110,000円」と書いて残高を0円にします。口座への入金は、預金出納帳にも記録します。

複式簿記（仕訳帳）で書く場合

複式簿記では、1つの取引を左側の「借方」と右側の「貸方」に分けて書きます。お金や物が増えた側と、その理由や出どころの側を同時に記録するイメージです。

仕訳帳に書いた内容は、勘定科目ごとに総勘定元帳へ書き写します（転記）。会計ソフトでは、取引を入力すると仕訳帳と総勘定元帳の両方に自動で反映されます。

個人事業主ならではの科目に「事業主貸」と「事業主借」があります。たとえば事業用の経費を個人の財布から払ったときは、貸方を「事業主借」にします。逆に、事業用の口座から生活費を引き出したときは、借方を「事業主貸」にします。

なお、源泉徴収される報酬や、消費税の課税事業者の経理方法などで、仕訳が変わる場合があります。判断に迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

4. 手書き・Excel・会計ソフトから道具を選ぶ

帳簿は手書きでも付けられます。国税庁のパンフレットにも、手書きで使える帳簿の様式が載っています。道具ごとの向き不向きは次のとおりです。

手書きの帳簿でも、複式簿記で付けてe-Taxで申告すれば、65万円控除の条件を満たすことはできます。ただし、仕訳帳から総勘定元帳への転記や、年末の貸借対照表づくりまで手で行うのは大きな負担です。取引が月に数十件を超えるなら、会計ソフトを検討する価値があります。

Excelで作った帳簿を紙に印刷せず、データのまま保存する場合は、電子帳簿保存法の決まりがあります。メールなどで受け取った請求書や領収書のデータの保存方法も含めて、国税庁の電子帳簿保存法の案内で確認しておきましょう。

5. 帳簿と書類を保存する

帳簿と書類は、決められた期間保存します。国税庁の案内による主な保存期間は次のとおりです。

白色申告でも、法律で求められる帳簿の保存期間は7年です。迷ったら「帳簿は7年」と覚えて、領収書や請求書などもまとめて取っておくと安心です。経費になるものの考え方や、領収書の残し方は「副業の確定申告で経費にできるもの」もあわせて読んでみてください。

帳簿付けを続けるコツ

• 事業用の口座とカードを分ける：国税庁のパンフレットでも、事業用と家庭用の現金・預金・カードを分けることが勧められています。
• 記帳の日を決める：毎週末や月末など、決まった日にまとめて入力すると、領収書の紛失や記憶違いを防げます。
• 家事関連費は割合をメモする：自宅の電気代を仕事にも使う場合など、仕事に使った割合の根拠を残しておきます。

比較表

複式簿記の帳簿付けは、会計ソフトを使うと大きく楽になります。ここでは、個人事業主の青色申告に対応した3つのソフトを比べます。

料金は各公式サイトの税抜表記です（確認日：2026年10月）。マネーフォワードは2026年12月に料金体系の一部改定を予定していると案内しています。キャンペーンや改定で変わることがあるので、申し込む前に公式サイトで最新の内容を確認してください。