【2026年】個人事業主の売掛金の仕訳｜発生・入金・振込手数料・年またぎ・貸倒れの仕訳例と消込のしかた｜やよい・freee・マネーフォワードを比較

売掛金の仕訳のやり方

ここでは、青色申告で複式簿記の帳簿をつける個人事業主を例にしています。仕訳の形は、国税庁の「青色申告の決算の手引き」や会計ソフト各社のヘルプをもとにまとめました（確認日：2026年11月6日）。

金額はすべて説明用の例です。消費税の税区分は、課税事業者か免税事業者か、簡易課税かどうかで変わります。自分のケースの扱いに迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

売掛金とは

売掛金は、本業の売上のうち、まだ入金されていない代金を表す資産の科目です。「あとで受け取る権利」なので、帳簿の上では資産に入ります。

似た科目に未収入金があります。本業の売上の未回収は売掛金、本業以外（たとえば仕事で使っていた機材を売った代金）の未回収は未収入金と分けるのが一般的です。科目全体の分け方は「個人事業主の勘定科目一覧」にまとめています。

売掛金の記帳は「売上が立ったとき」と「入金されたとき」の2回に分けるのが基本です。この2つを対応させて残高をゼロにすることを、消込（けしこみ）といいます。

請求したとき（売掛金の発生）

売上は、入金された日ではなく、仕事を終えて請求できるようになった日（納品日や役務の提供が終わった日）に計上します。

例：10月31日にデザインの仕事を納品し、110,000円（税込）を請求した

請求書の日付と納品日がずれるときは、どちらを基準にするかを決め、毎年同じやり方で続けます。取引先が複数あるなら、売掛金に取引先名の補助科目（または取引先のタグ）を付けておくと、あとで「どこから、いくら入金待ちか」がすぐに分かります。

入金されたとき（消込）

入金されたら、預金を増やし、売掛金を減らします。これで、その請求の売掛金はゼロになります。

例：11月30日に、10月分の110,000円が事業用の口座に振り込まれた

ここで売上高を使うと、売上が二重に計上されてしまいます。入金のときは「売上」ではなく「売掛金」を減らす、と覚えておきましょう。

プライベートの口座に入金された場合は、普通預金の代わりに事業主貸を使います（事業主貸 / 売掛金）。

振込手数料が差し引かれて入金されたとき

取引先が振込手数料を差し引いて振り込んでくることがあります。請求額と入金額の差額をそのままにすると、売掛金が少しずつ残ってしまいます。差額は、支払手数料で処理するのが一般的です。

例：110,000円の請求に対し、手数料440円を差し引いた109,560円が入金された

このように借方や貸方が2行以上になる仕訳を、複合仕訳といいます。差額を支払手数料ではなく、売上値引きとして処理する方法もあります。インボイス制度のもとでは、どちらで処理するかによって必要な書類の扱いが変わるとされています。自分の取引でどちらにするかは、国税庁のQ&Aを確かめるか、税理士に相談してください。

なお、差し引かれる手数料を減らしたいときは、請求書に「振込手数料はご負担ください」などと書いておく方法があります。最初の取引のときに、取引先と決めておくとスムーズです。

入金額が請求額と合わないとき

手数料以外の理由で金額が合わないこともあります。よくあるのは次のようなケースです。

• 一部だけ入金された：入金された分だけ売掛金を減らし、残りは売掛金のまま残す
• 2回分がまとめて入金された：請求ごとに売掛金を減らす（取引先ごとの残高がゼロになるか確かめる）
• 請求額より多く入金された：多い分は、取引先に確認したうえで前受金や預り金などで処理する

金額が合わないまま放っておくと、年末に売掛金の残高が実際の請求と合わなくなります。理由が分からない差額は、まず取引先に問い合わせましょう。

12月の売上が1月に入金されるとき（年またぎ）

年末に気をつけたいのが、12月に仕事をして、入金が翌年1月以降になる売上です。この売上は、入金された年ではなく、仕事をした年の売上になります。

例：12月25日に納品して220,000円を請求し、翌年1月31日に入金された

12月31日の時点では、売掛金220,000円が残高として残り、そのまま翌年に繰り越されます。翌年の入金のときは、売上ではなく売掛金を減らします。ここで売上にしてしまうと、2つの年で同じ売上を二重に計上することになるので注意しましょう。

年末には、取引先ごとの売掛金の残高が、まだ入金されていない請求書の合計と合っているかを確かめます。未入金の請求書を一覧にして、帳簿の残高と見比べるのがかんたんです。

回収できなくなったとき（貸倒れ）

取引先の倒産や連絡が取れなくなったことで、売掛金が回収できなくなることがあります。これを貸倒れといい、帳簿では売掛金を減らして、貸倒金（貸倒損失）という経費の科目に振り替えるのが一般的な形です。

例：売掛金55,000円が回収できないことが確定した

ただし、「入金が遅れている」「連絡がつきにくい」というだけでは、経費にできるとは限りません。どんな状態なら貸倒れとして認められるか、どの年の経費にするか、消費税をどう扱うかは、税金の個別の判断になります。回収が難しくなったら、記帳する前に税務署や税理士に相談してください。督促のメールや内容証明など、回収のためにしたことの記録も残しておきましょう。

売掛金を管理するときのポイント

売掛金の記帳で大切なのは、1件ずつの仕訳よりも「残高が実際の未入金と合っていること」です。次の3つを習慣にすると、年末の確認が楽になります。

1. 取引先ごとに分ける：補助科目や取引先のタグを付けて、取引先別の残高を見られるようにする
2. 入金のたびに消し込む：通帳や口座の明細を見ながら、どの請求の入金かを対応させる
3. 月に1回、残高を見る：入金予定日を過ぎた売掛金がないか、取引先別の残高で確かめる

会計ソフトに銀行口座を連携しておくと、入金の明細が自動で取り込まれ、消込の作業を画面上で進められます。

比較表

3つのソフトの「売掛金の管理と消込のしかた」と料金を比べます。表は各社の公式サイト・ヘルプで確認できた内容だけを載せています。

確認日：2026年11月6日

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